[點(diǎn)晴模切ERP]紅字發(fā)票如何處理？
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企業(yè)發(fā)生銷貨退回，在對(duì)方或雙方已作賬處理的情況下，銷貨方拿不到購(gòu)貨方的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)或證明單，主要問(wèn)題在于銷貨方能否拿出有效的措施牽制對(duì)方。如果銷貨方確定購(gòu)貨方索取開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)（證明單），否則，銷貨方有理由暫不既定購(gòu)貨方已支付的那牧筆貨款。如果購(gòu)貨方貨款未付貨已收并已作賬處理，銷貨方就不能直接制約對(duì)方的行為。所以，企業(yè)在簽訂購(gòu)銷合同時(shí)最好有專門的約定事項(xiàng)，以免對(duì)方推脫責(zé)任，不按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。 銷貨方的會(huì)計(jì)處理為：借記“商品銷售收入”和“應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，并作相應(yīng)的紅字記賬。會(huì)計(jì)還要調(diào)整和駁回由退貨引起的有關(guān)對(duì)應(yīng)科目。值得注意的是，退貨必須驗(yàn)收入庫(kù)，以確保賬、物、證一致。 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2017/11/22 18:22:09 編輯過(guò) |
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