財務月結，也稱財務月度結賬，指把一定時期（一般指月度）內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務（如業(yè)務收入、成本費用等系列涉及會計核算的場景）登記入賬，同時將各賬戶余額結清或結轉(zhuǎn)下期，完成賬務處理和稽核，并進行賬務的賬期切換，出具財務報表，如公司內(nèi)部各個業(yè)務線維度的管理報表，以及對外披露的監(jiān)管報表，使各賬戶記錄暫告一個段落的過程。簡單來說就7字：入賬、關賬、出報告。狹義的月結僅指入賬、關賬、出三大報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），不含管理報告、經(jīng)分報告。
結賬有一定的標準流程與次序，結賬完成的賬簿不允許再發(fā)生除查詢以外的任何業(yè)務操作（包括憑證的修改、新增、審核或反審核等）；各個期間的期末結賬完成狀態(tài)有先后依賴關系，上一月度完成期末結賬，則下一期不能進行月度結賬。因此及時、高效地完成月結作業(yè)，對于財務報表的產(chǎn)出至關重要。
財務月結由財務核算和管理會計共同完成，財務核算主要負責業(yè)務入賬和賬務檢查，包含系統(tǒng)賬和手工賬兩部分。系統(tǒng)賬很好理解，是由系統(tǒng)自動化產(chǎn)出的賬務數(shù)據(jù)，如銷售出庫單下推應收單，采購入庫下推應付單，應收應付單生成記賬憑證。對于手工賬的部分，一般是因為公司業(yè)務的變化比較快，有些業(yè)務屬于創(chuàng)新型快速迭代的業(yè)務，優(yōu)先考慮對C端用戶體驗的完整性，沒有進行系統(tǒng)的支撐，這也是基于迭代效率考慮的。這種情況就需要財務人員在月度手工進行收入、成本費用的核算。月結時間一般是月結期間的Day1到Day5。這個Day指的時間，一般是月初非節(jié)假日的第一天算Day1，有些要求嚴格的企業(yè)，無論是否節(jié)假日，均是月初1號至N號，N號必須結完賬。這個數(shù)字N越小越好，管理層就能越早獲取到精準、全面的數(shù)據(jù)。比如華為任總就曾說“提前1天結賬，價值一個億！”在結賬的這段時期相關同學不分白天黑夜，不管你是在家還是在公司，到點必須關賬，工作非常辛苦，也被戲稱“月劫”
。入賬完成之后還要進行賬務核對和檢查，保障本月財務核算數(shù)據(jù)的準確性。所有入賬任務都確認完成之后，當月賬期關閉，形成一份財務核算數(shù)據(jù)的快照，即單主體的賬期關賬。單主體賬務完成之后，需要進行各主體的報表合并，并結合業(yè)務數(shù)據(jù)產(chǎn)出管報和經(jīng)分報表，給到管理層做分析決策。實操中，財務月結是公司所有人通力協(xié)作、共同努力的結果，為了規(guī)范月結流程、確保月結質(zhì)量，制定有效可行的SOP能大大減少月結事故和差錯的發(fā)生。財務月結主要關鍵在兩大塊，時間維度（及時性）、數(shù)據(jù)質(zhì)量（差錯率），如單據(jù)審批或提交不及時，提交的數(shù)據(jù)有差錯，都將對月結造成負面影響。針對這兩大塊，我們總結出財務月結節(jié)律制度即月結SOP，具體如下：
扣分制，總分100分，每月根據(jù)結果進行扣分，并將結果與績效掛鉤；
財務結賬前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的，以正確數(shù)據(jù)的提供時間計算“數(shù)據(jù)延遲”考核；
財務結賬后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的，按數(shù)據(jù)錯誤考核；
數(shù)據(jù)延遲和數(shù)據(jù)錯誤可同時適用（例：某部門財務結賬前提交數(shù)據(jù)延遲1天，扣20分；財務結賬后發(fā)現(xiàn)提交的數(shù)據(jù)有一般錯誤，扣30分，合計當月扣50分）。
具體扣分如下表：
結賬評分標準（部分示例）
當公司不斷發(fā)展，新業(yè)務、新領域、新模式層出不窮，規(guī)模不斷增加，月結的穩(wěn)定性越發(fā)重要，不僅關系到高質(zhì)量月度核算和報告及時產(chǎn)出，更影響新、舊業(yè)務的戰(zhàn)略方向。會計報告作為一個通用的邏輯，準確地反映業(yè)務，產(chǎn)出讓各方都能理解的數(shù)據(jù)，更及時地把這些數(shù)據(jù)提供給業(yè)務方以及決策者，高效地支撐業(yè)務，將是財務月結的奔赴方向。
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該文章在 2024/6/17 10:18:44 編輯過
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