【點(diǎn)晴模切ERP】財(cái)務(wù)管理中商品成本暫估處理方案
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暫估業(yè)務(wù)包括兩個(gè)業(yè)務(wù)：暫估入庫、暫估核算 暫估入庫：企業(yè)在采購時(shí)，經(jīng)常會(huì)發(fā)生貨物跟發(fā)票不是一起到企業(yè)的情況，貨物已經(jīng)入庫，但供應(yīng)商尚未提供發(fā)票。對(duì)于已經(jīng)入庫的貨物，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，需要先暫估一個(gè)價(jià)格入賬。 暫估核算：發(fā)票到了后，當(dāng)發(fā)票的價(jià)格跟當(dāng)時(shí)暫估的價(jià)格不一致時(shí)，如果根據(jù)發(fā)票的價(jià)格調(diào)整入庫的成本。如果貨物在發(fā)票到之前已經(jīng)發(fā)生了銷售，還需要根據(jù)情況調(diào)整銷售出庫的成本。 企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中暫估核算的處理一般有三種方式 單到補(bǔ)差：發(fā)票到了后，當(dāng)發(fā)票的價(jià)格跟暫估入庫時(shí)價(jià)格不一致的，計(jì)算發(fā)票和暫估入庫的差異金額，用差異金額調(diào)整入庫成本。 單到回沖：發(fā)票到了后，先根據(jù)暫估的入庫單生成紅字入庫，再根據(jù)發(fā)票的單價(jià)生成新的入庫單，按新的入庫單作為入庫的成本。 月底暫估：月底財(cái)務(wù)生成憑證時(shí)，把當(dāng)月所有已經(jīng)入庫但未收到發(fā)票的匯總生成暫估憑證，當(dāng)月結(jié)完賬之后，再生成一張下月初的紅字的暫估沖銷的憑證，金額跟上月暫估的憑證一致。 入庫單據(jù)跟發(fā)票的情況（一） 當(dāng)月一次全部核算 采購發(fā)票和采購入庫單在同一期間，且采購發(fā)票只有一張，數(shù)量等于采購入庫單的數(shù)量 舉例： 8月10日入庫，數(shù)量100；8月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量100 當(dāng)月部分核算 采購發(fā)票和采購入庫單在同一期間，采購發(fā)票單張的數(shù)量小于采購入庫單的數(shù)量 舉例1：8月10日入庫，數(shù)量100；8月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量60 舉例2： 8月10日入庫，數(shù)量100；8月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量60；8月21日，收到一張發(fā)票，數(shù)量40 入庫單據(jù)跟發(fā)票的情況（二） 跨月一次性全部核算 采購發(fā)票和采購入庫單不在同一期間，且采購發(fā)票只有一張，數(shù)量等于 采購入庫單的數(shù)量。 舉例： 8月10日入庫，數(shù)量100；9月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量100 跨月部分核算 采購發(fā)票和采購入庫單在不同一期間，采購發(fā)票單張的數(shù)量小于采購入庫單的數(shù)量。 舉例1：8月10日入庫，數(shù)量100；9月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量60 舉例2： 8月10日入庫，數(shù)量100；8月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量60（當(dāng)月部分）；9月21日，收到一張發(fā)票，數(shù)量40（跨月部分） 舉例3： 8月10日入庫，數(shù)量100；9月12日，收到一張發(fā)票，數(shù)量60；9月21日，收到一張發(fā)票，數(shù)量40 下面以在財(cái)務(wù)軟件中業(yè)務(wù)處理為例： 用友T+軟件暫估的業(yè)務(wù)處理方式 1、暫估相關(guān)的設(shè)置：設(shè)置暫估處理方式 系統(tǒng)管理—賬套設(shè)置—選項(xiàng)設(shè)置—核算—暫估處理方式 注意：庫存期初已審核、存在出入庫單據(jù)時(shí)，不允許修改暫估處理方式。  單到補(bǔ)差  當(dāng)月部分暫估或已生成憑證  當(dāng)月全部暫估
跨月暫估  單到回沖  跨月回沖  當(dāng)月部分核算并采購未生成憑證時(shí)，不管選項(xiàng)“暫估處理方式”是單到補(bǔ)差還是單到回沖，均采用單到補(bǔ)差的處理。只有跨期，才存在回沖的處理。 當(dāng)月采購入庫單生成憑證，則不允許當(dāng)月進(jìn)貨單審核，必須刪除憑證才可。 對(duì)出庫的影響  當(dāng)期/出庫單未生成憑證（個(gè)別計(jì)價(jià)、先進(jìn)先出）  當(dāng)期/出庫單已生成憑證；先出庫/后核算，出庫跟核算跨期（個(gè)別計(jì)價(jià)、先進(jìn)先出）  2、暫估相關(guān)的選項(xiàng)設(shè)置：設(shè)置是否暫估含稅金 系統(tǒng)管理—賬套設(shè)置—選項(xiàng)設(shè)置—憑證接口—暫估應(yīng)付款含稅 暫估生成憑證時(shí)，暫估科目需要暫估稅金和應(yīng)付款的，勾選此選項(xiàng)，只暫估應(yīng)付款的，不需要勾選此選項(xiàng)。  暫估業(yè)務(wù)生成憑證的處理 生成憑證單據(jù)： 采購入庫單 借：庫存商品（存貨科目） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（暫估稅金科目） 扣掉已核算后暫估稅金 貸：材料采購（采購科目） 已核算的采購金額 暫估應(yīng)付款（暫估應(yīng)付款科目） 進(jìn)貨單/采購發(fā)票 借：材料采購（采購科目） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅科目） 貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款等（應(yīng)付科目/現(xiàn)金科目/銀行科目）   暫估業(yè)務(wù)生成憑證的處理 生成憑證單據(jù)： 采購入庫單 借：庫存商品（存貨科目） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（暫估稅金科目） 扣掉已核算后暫估稅金 貸：材料采購（采購科目） 已核算的采購金額 暫估應(yīng)付款（暫估應(yīng)付款科目） 進(jìn)貨單/采購發(fā)票 借：材料采購（采購科目） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅科目） 貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款等（應(yīng)付科目/現(xiàn)金科目/銀行科目） 生成憑證單據(jù)： 紅字回沖單 借：庫存商品（存貨科目） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（暫估稅金科目） 貸：暫估應(yīng)付款（暫估應(yīng)付款科目） 藍(lán)字回沖單 借：庫存商品（存貨科目） 貸：材料采購（采購科目） 入庫調(diào)整單（調(diào)整類型為采購核算） 借：庫存商品（存貨科目） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（暫估稅金科目）（紅字） 貸：材料采購（采購科目） 暫估應(yīng)付款（暫估應(yīng)付款科目）（紅字 ） 注意事項(xiàng)：單到補(bǔ)差的，暫估應(yīng)付款等的回沖是通過調(diào)整單處理的，當(dāng)無差異時(shí)，不會(huì)生成調(diào)整單，所以暫估的科目無法自動(dòng)回沖。需要自己手工做回沖憑證。 擴(kuò)展閱讀： 主營業(yè)務(wù)成本暫估財(cái)務(wù)處理（主營業(yè)務(wù)收入怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本） 主營業(yè)務(wù)成本暫估財(cái)務(wù)處理及主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本是企業(yè)日常經(jīng)營中不可或缺的環(huán)節(jié)。 一、主營業(yè)務(wù)成本暫估財(cái)務(wù)處理 1. 暫估入賬時(shí)： 當(dāng)企業(yè)購入庫存商品時(shí)，由于尚未取得正式發(fā)票，需要進(jìn)行暫估入賬。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款—暫估 同時(shí)， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 2. 取得發(fā)票后： 當(dāng)企業(yè)收到供應(yīng)商開具的正式發(fā)票時(shí)，需要對(duì)暫估入賬進(jìn)行沖銷，并按照發(fā)票金額重新進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款—暫估（紅字） 同時(shí)， 借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） 二、主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本 1. 結(jié)轉(zhuǎn)原則： 主營業(yè)務(wù)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)遵循實(shí)際發(fā)生原則，即在主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的同時(shí)，將相應(yīng)的成本予以結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)成本主要包括庫存商品直接成本、采購運(yùn)費(fèi)等。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)方法： 企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的結(jié)轉(zhuǎn)方法。常見的結(jié)轉(zhuǎn)方法有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法等。選擇合適的結(jié)轉(zhuǎn)方法有助于企業(yè)更好地反映主營業(yè)務(wù)成本的實(shí)際情況，為管理層提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。 3. 結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 綜上所述，主營業(yè)務(wù)成本暫估財(cái)務(wù)處理及主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本是企業(yè)日常經(jīng)營中重要的財(cái)務(wù)管理工作。通過準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行成本暫估和結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以更好地掌握經(jīng)營狀況，為管理層提供有效的決策支持。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的成本核算方法，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2024/6/28 10:54:01 編輯過 |
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