公司租房無發(fā)票，被罰82萬元！公司租房不能沒有發(fā)票！
注意了！公司租房一定要按規(guī)定索要發(fā)票！ 公司租房沒要發(fā)票被罰82
違法事實： 2022年，合同年租金7833284.8元，成本費用實際列支租金7239118.13元，收到發(fā)票金額3621284.8元，未收到發(fā)票金額3617833.33元，造成他人少繳房產(chǎn)稅217070.00元，印花稅1808.92元，個人所得稅275644.44元，合計造成他人少繳稅款494523.36元。 2023年，合同年租金6935878.20元，成本費用實際列支租金6935878.20元，收到發(fā)票金額3630116.80元，未收到發(fā)票金額3305761.40元，造成他人少繳房產(chǎn)稅198345.68元，印花稅1652.88元，個人所得稅251867.54元，合計造成他人少繳稅款451866.10元。 該公司未按規(guī)定取得發(fā)票，造成他人少繳稅款1640810.11元，最終被處以罰款82.33萬元。 租房的水電費都是房東個人 水電費的戶名都是房東，也不能直接開給公司。因為發(fā)票抬頭是房東的，不符合增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定，存在不能抵扣進項稅額的問題。 但是，公司租房子支付的水電費發(fā)票抬頭是房東的，卻可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。 根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十九條規(guī)定：租房產(chǎn)生的水電等費用，出租方可以和承租方采取分攤的方式處理!
水電費發(fā)票抬頭是房東個人的稅前扣除資料：發(fā)票、發(fā)票分割單。 除了上述資料，在租賃合同條款中亦需要約定分攤，使得相關憑證更加合理合規(guī)。
（分割單樣式） 注意：分割單不可以作為增值稅的抵扣憑證來抵扣增值稅。 一、增值稅
二、個人所得稅 個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。 在計算財產(chǎn)租賃所得時，納稅人可依次扣減財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用以及稅法規(guī)定的費用扣除標準。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得費用扣除標準為，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。 三、房產(chǎn)稅
此外，教育費附加、地方教育附加方面，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規(guī)定，如果月租金不超過10萬元，予以免征。 一、增值稅 1.一般規(guī)定
2.減免規(guī)定 （1）對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。 （2）軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。 二、城建稅及附加稅
三、房產(chǎn)稅 1.一般規(guī)定 企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。 無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。 對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。 2.減免規(guī)定 （1）對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 （2）對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。 （3）對公租房免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠期限延長至2027年12月31日。 （4）2021年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。 四、城鎮(zhèn)土地使用稅
五、印花稅
來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅臺、財務經(jīng)理人、稅務經(jīng)理人等 編輯：翟梓琪 該文章在 2024/11/18 9:38:14 編輯過 |
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